近期，國家稅務(wù)總局揭露了三起網(wǎng)絡(luò)主播涉嫌偷稅漏稅的案件，涉及主播余洋、田小龍及金茜茜。據(jù)披露，這三名主播在直播帶貨及直播打賞收益中，分別非法逃避繳納稅款805萬元、735萬元及125萬元。
他們采取的手段多樣，包括虛報(bào)稅務(wù)信息和隱瞞個(gè)人所得等，企圖逃避法律監(jiān)管。然而，在稅務(wù)機(jī)關(guān)的嚴(yán)密監(jiān)控之下，任何企圖以不正當(dāng)手段避稅的行為都未能逃脫法眼。最終，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，有關(guān)部門對(duì)他們進(jìn)行了嚴(yán)厲處罰，追繳稅款、加收滯納金并施以罰款，總計(jì)金額高達(dá)3026萬元。
令人震驚的是，在稅務(wù)部門嚴(yán)監(jiān)管下仍有網(wǎng)絡(luò)主播頂風(fēng)偷逃稅，引發(fā)公眾關(guān)注?；仡欉^往，雪梨、林珊珊、薇婭等主播及伊裳服飾公司均因偷逃稅被重罰。此系列事件警示，無論網(wǎng)紅還是企業(yè)家，偷逃稅行為必將受到稅務(wù)機(jī)關(guān)嚴(yán)厲打擊，應(yīng)引以為戒。
一、余洋：虛假申報(bào)逃稅805萬元，罰款共計(jì)1431萬元
在2021至2023年間，余洋名下注冊(cè)的個(gè)體工商戶“瀘州A男裝店”向某電商平臺(tái)支付了高達(dá)620余萬元的推廣費(fèi)用，但同期向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的銷售收入?yún)s僅為160萬元，這一明顯不符常理的差距引起了稅務(wù)機(jī)關(guān)的注意。根據(jù)推廣費(fèi)用的反向推算，該店的實(shí)際銷售收入理應(yīng)超過億元?；诖司€索，稅務(wù)稽查局深入調(diào)查以揭示真相。余洋通過直播帶貨迅速積累了300萬粉絲。為避免因違反平臺(tái)規(guī)定而遭封號(hào)，他利用自己和親屬的身份信息注冊(cè)了6個(gè)個(gè)體工商戶，并開設(shè)了19個(gè)銀行賬戶。然而，在調(diào)查中，稅務(wù)人員發(fā)現(xiàn)余洋在采購時(shí)未向供應(yīng)商索取發(fā)票，而是采用私人賬戶轉(zhuǎn)賬的方式支付采購費(fèi)用；同時(shí)，在銷售環(huán)節(jié)，也鮮有消費(fèi)者索要發(fā)票，導(dǎo)致購銷兩個(gè)環(huán)節(jié)形成了體外循環(huán)。余洋的經(jīng)營模式為線上接單、貨源地直接發(fā)貨，無需在本地設(shè)立大型倉庫，這使得其真實(shí)經(jīng)營規(guī)模難以被外界準(zhǔn)確掌握。在這種銷售模式和收款方式下，余洋的銷售收入變得難以核實(shí)。正是基于這種難以監(jiān)管的情況，余洋心存僥幸，僅申報(bào)了390余萬元的銷售收入，而隱瞞了高達(dá)3.4億元的未開票收入。通過虛假申報(bào)，他逃避繳納了個(gè)人所得稅、增值稅等稅費(fèi)共計(jì)805萬元。綜上所述，余洋利用其親屬的個(gè)體工商戶賬戶拆分其實(shí)際經(jīng)營所得，并采取欺騙、隱瞞等手段逃避納稅義務(wù)，構(gòu)成了偷稅行為。最終，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)余洋進(jìn)行了處罰，追繳其少繳的稅費(fèi)款、加收滯納金，并處以罰款，總計(jì)1431萬元。二、田小龍：隱匿個(gè)人收入偷稅735萬元，罰款共計(jì)1348萬元
2023年初，國家稅務(wù)總局駐沈陽特派員辦事處依托大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，察覺到網(wǎng)絡(luò)紅人田小龍存在顯著的稅收異常。該網(wǎng)紅擁有超過300萬粉絲，直播帶貨活動(dòng)頻繁且熱度頗高，但其2022年度個(gè)人所得稅申報(bào)金額僅為3488.43元，且在2020與2021年度未有任何應(yīng)稅收入的申報(bào)記錄，其銷售熱度與納稅情況嚴(yán)重不符。
鑒于此異常情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)迅速啟動(dòng)調(diào)查程序。然而，在執(zhí)法過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)田小龍的庫存管理極為混亂，缺乏健全的出入庫管理制度。面對(duì)檢查人員的詢問，田小龍則以“時(shí)間久遠(yuǎn)記憶模糊”、“缺乏專業(yè)財(cái)務(wù)人員導(dǎo)致情況不明”、“數(shù)據(jù)量龐大難以整理”等理由進(jìn)行推諉和敷衍。
在稅務(wù)機(jī)關(guān)的強(qiáng)烈要求下，田小龍被迫打開了其直播帶貨平臺(tái)的后臺(tái)數(shù)據(jù)。這一舉動(dòng)令在場(chǎng)人員震驚不已。
數(shù)據(jù)揭示，自2020年至2022年期間，田小龍所經(jīng)營的店鋪總銷售額接近3億元。然而，田小龍卻將大量收入私自轉(zhuǎn)移至個(gè)人賬戶，以此方式隱匿收入并逃避納稅義務(wù)，導(dǎo)致國家稅收損失高達(dá)735萬元。
即便鐵證如山，田小龍仍百般抵賴，甚至以“刷單”為借口，妄圖否認(rèn)其實(shí)際銷售行為。對(duì)此，檢查組秉持實(shí)事求是的工作原則，再次對(duì)證據(jù)進(jìn)行了全面核實(shí)。在確鑿的證據(jù)面前，田小龍最終不得不承認(rèn)其違法行為。
針對(duì)田小龍的偷稅行為，營口市稅務(wù)局稽查局依法對(duì)其進(jìn)行了嚴(yán)肅處理，不僅追征了其應(yīng)繳的稅費(fèi)款，還加收了滯納金，并處以罰款，總計(jì)金額達(dá)到1348萬元。
三、金茜茜：轉(zhuǎn)換收入虛假申報(bào)逃稅125萬元，罰款共計(jì)247萬元
2023年，臺(tái)州市稅務(wù)局稽查局根據(jù)異地稅務(wù)部門提供的線索，運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，發(fā)現(xiàn)納稅人金茜茜的稅負(fù)率顯著偏低，存在潛在的逃避納稅行為。
隨后，稽查人員對(duì)金茜茜的銀行交易記錄進(jìn)行了詳盡的審查，并從中發(fā)現(xiàn)了多筆異常的資金流動(dòng)。
盡管金茜茜的工作與生活常駐地為臺(tái)州，但在2021年至2022年疫情期間，其銀行賬戶卻頻繁接收了來自河南、湖南、天津等五個(gè)不同省市的Z公司所匯的大額款項(xiàng)，累計(jì)金額接近300萬元。
隨著調(diào)查的逐步深入，稅務(wù)機(jī)關(guān)查明，金茜茜與上述匯款企業(yè)之間并不存在勞動(dòng)或雇傭關(guān)系。她主要以獨(dú)立個(gè)人的身份從事表演、互動(dòng)聊天及游戲直播等活動(dòng)，并從中獲得觀眾的打賞收入。
據(jù)此，金茜茜的直播所得應(yīng)歸類為個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬收入，而非企業(yè)經(jīng)營所得。然而，她通過改變收入性質(zhì)及虛假申報(bào)的方式，規(guī)避了125萬元的個(gè)人所得稅繳納義務(wù)。
面對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的確鑿證據(jù)，金茜茜采取了逃避策略，拖延時(shí)間長(zhǎng)達(dá)三個(gè)月之久。但終究無法逃脫法律的制裁，最終她承認(rèn)了自身的違法行為。
最終，臺(tái)州市稅務(wù)局稽查局依法對(duì)金茜茜進(jìn)行了處理，追繳其應(yīng)繳稅款，并加收滯納金及罰款，總計(jì)金額達(dá)到247萬元。
這一系列偷逃稅案件再次敲響了警鐘，表明無論網(wǎng)紅主播還是電商企業(yè)，都必須嚴(yán)格遵守稅收法律法規(guī)，不得心存僥幸或試圖以身試法。今年以來，已有多位網(wǎng)紅主播和電商企業(yè)因偷漏稅被罰，彰顯了稅務(wù)機(jī)關(guān)打擊涉稅違法行為的決心和力度。今年3月，抖音主播“小馬哥”夫婦因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以317萬元罰款。
根據(jù)國家稅務(wù)總局官方網(wǎng)站于2月29日發(fā)布的消息，國家稅務(wù)總局洛陽市稅務(wù)局稽查局在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，網(wǎng)絡(luò)主播馬海濤及其配偶梁娜涉嫌逃避繳納稅款，金額高達(dá)207萬元。
經(jīng)核查，馬海濤與梁娜夫婦通過隱瞞直播帶貨所獲得的傭金收入，并改變收入性質(zhì)的手段，試圖規(guī)避其應(yīng)盡的納稅義務(wù)，最終這一行為被稅務(wù)機(jī)關(guān)依法查處。
截圖自國家稅務(wù)總局官網(wǎng)
隨后，杭州伊裳服飾公司因偷逃稅行為引發(fā)社會(huì)廣泛關(guān)注。經(jīng)國家稅務(wù)總局杭州市稅務(wù)局第三稽查局深入檢查，確認(rèn)該公司在2014年1月至2021年6月期間，采用多種手段逃避繳納稅款，導(dǎo)致少繳應(yīng)納稅款共計(jì)21237.93萬元。
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》等相關(guān)法律法規(guī)，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)該公司作出行政處理決定，追繳稅款21390.99萬元，并處以罰款14866.55萬元，兩項(xiàng)合計(jì)約3.6億元。此次稅務(wù)稽查行動(dòng)徹底清查了該公司過去十年的涉稅問題，對(duì)其造成了重大財(cái)務(wù)影響，可謂是多年經(jīng)營成果一朝付諸東流。
圖源國家稅務(wù)總局杭州市稅務(wù)局官網(wǎng)
此外，在過去一年中，帶貨主播王純善因涉嫌偷逃稅款360萬元而受到處罰，同樣，賈亞亞與加?jì)葖纫惨蛲堤佣愋袨楸粦吞帯?022年，帶貨主播平榮因偷逃稅被追繳稅款并加處罰款共計(jì)6200萬元，另一直播帶貨主播范思峰也因相同原因被罰款649.5萬元。在此之前，薇婭、雪梨、林珊珊等頭部網(wǎng)紅主播同樣因偷逃稅行為而遭受處罰。
這些案例無一不表明，在嚴(yán)格的法律法規(guī)約束下，主播及企業(yè)未來面臨著明確的選擇：要么強(qiáng)制合規(guī)，要么主動(dòng)尋求合規(guī)。
這些事件為我們敲響了稅務(wù)合規(guī)的警鐘！
法網(wǎng)嚴(yán)密，不容觸犯，任何違法行為終將受到法律的制裁。隨著電商與直播行業(yè)的蓬勃發(fā)展，稅務(wù)合規(guī)已成為一個(gè)亟待重視的關(guān)鍵議題。
據(jù)悉，今年2月27日，國家稅務(wù)總局、公安部、最高人民法院、最高人民檢察院等八部門聯(lián)合召開了打擊涉稅違法犯罪的工作推進(jìn)會(huì)議，共同研究和部署了2024年度的重點(diǎn)工作任務(wù)。
從官方公開的信息來看，，2024年，八部門將重點(diǎn)聚焦以下六個(gè)重點(diǎn)領(lǐng)域開展專項(xiàng)整治，包括：
“騙取出口退稅”、“虛開行為騙取留抵退稅”、“利用空殼公司暴力虛開、騙稅”三個(gè)傳統(tǒng)違法犯罪高發(fā)領(lǐng)域。同時(shí)，又新增了“以虛開手段騙取財(cái)政返還、政府補(bǔ)貼”、“異地虛開”、“變票虛開”三個(gè)重點(diǎn)打擊范圍。對(duì)于企業(yè)而言，稅務(wù)合規(guī)已成為不可忽視的重要課題。企業(yè)主應(yīng)樹立底線思維，加強(qiáng)頂層架構(gòu)設(shè)計(jì)，規(guī)范業(yè)務(wù)流程和財(cái)務(wù)管理，確保企業(yè)合法合規(guī)經(jīng)營。同時(shí)，應(yīng)避免違規(guī)操作，切勿抱有僥幸心理，以免最終得不償失。稅務(wù)機(jī)關(guān)將持續(xù)高壓監(jiān)管，對(duì)涉稅違法行為保持零容忍態(tài)度，切實(shí)維護(hù)稅收秩序和國家利益。
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